Faktura VAT to jeden z najważniejszych dokumentów w świecie biznesu. Umożliwia prawidłowe rozliczenie podatku od towarów i usług (VAT) i jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy. Poniżej znajdziesz szczegółowy przegląd zagadnień, które poruszymy w tym artykule:
Zaczynajmy od zrozumienia podstaw, czyli czym jest faktura VAT.
Zawartość strony
Czym jest faktura VAT?
Dokument, który odgrywa kluczową rolę w procesie rozliczeń podatkowych, to właśnie faktura VAT. Przedstawia ona szczegółowy zapis transakcji między sprzedawcą a nabywcą, obejmując informacje o dostarczonych towarach lub wykonanych usługach, ich cenach, stawkach VAT oraz kwotach podatku. Faktura VAT jest nie tylko dowodem sprzedaży, ale także podstawą do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę.
Różne rodzaje faktur VAT
Trzeba otwarcie zaznaczyć, że faktura VAT zawiera w sobie wiele różnych typów dokumentu księgowego. Faktury online i drukowane mogą występować w następujących wariantach:
- Faktura VAT marża. Ma specyficzne zastosowanie w przypadku świadczenia usług turystycznych, sprzedaży towarów używanych oraz dzieł sztuki. Na fakturze tej nie wykazuje się kwoty podatku VAT, lecz tylko marżę – różnicę między ceną zakupu a ceną sprzedaży. Faktura VAT marża jest szczególnie korzystna dla przedsiębiorców, ponieważ upraszcza rozliczenia podatkowe i zmniejsza obowiązek podatkowy.
- Faktura zaliczkowa. Ten typ faktury jest wystawiany w momencie, gdy sprzedawca otrzymał zaliczkę na poczet przyszłej dostawy towaru lub wykonania usługi. Faktura zaliczkowa dokumentuje otrzymanie zaliczki i jest podstawą do odliczenia VAT naliczonego przez nabywcę. Na fakturze zaliczkowej musi znaleźć się data otrzymania zapłaty oraz wartość zaliczki wraz ze stawką podatku VAT.
- Faktura korygująca. W przypadku, gdy po wystawieniu faktury konieczne jest wprowadzenie zmian, wystawia się fakturę korygującą nazywaną jako korekta KSeF. Może to być związane z błędami w oryginalnej fakturze, zwrotem towarów, obniżką ceny czy też uzgodnionymi upustami. Faktura korygująca musi zawierać odniesienie do faktury pierwotnej oraz dokładne informacje o zmianach, w tym nowe kwoty podatku i kwotę należności ogółem.
- Faktura uproszczona. To forma faktury VAT dostępna w przypadku transakcji o niskiej wartości, do 450 zł lub 100 euro. Faktura uproszczona zawiera mniej danych niż standardowa faktura VAT, ale musi obejmować najważniejsze informacje, takie jak nazwę podatnika, datę wystawienia, opis towaru lub usługi oraz kwotę należności ogółem.
- Faktura VAT RR. Wystawia ją nabywca produktów rolnych, dokumentując zakup od rolnika ryczałtowego. Faktura VAT RR musi zawierać m.in. dane obu stron transakcji, opis produktów rolnych, cenę jednostkową netto oraz sumę wartości sprzedaży netto z podziałem na poszczególne stawki podatku VAT.
Jak wystawić fakturę VAT?
Gdy towar zostaje sprzedany, lub wykonana jest usługa, istnieje konieczność wystawienia faktury VAT. Najważniejsze wymogi formalne obejmują uzupełnienie danych na fakturze. Oto ich lista:
- Dane sprzedawcy. Imię i nazwisko lub nazwa firmy, adres, NIP.
- Dane nabywcy towarów lub usług.
- Numer faktury.
- Data wystawienia.
- Data sprzedaży.
- Opis towarów/usług.
- Cena jednostkowa netto.
- Kwota podatku.
- Kwota należności ogółem.
W przypadku faktury VAT istnieją przeróżne formy jej przygotowania. Przykładowy wzór faktury VAT można znaleźć, chociażby w popularnych programach biurowych. Jeśli zależy Ci na fakturze VAT wystawianej przez program online lub aplikację mobilną również możesz w niej dostosować pewne elementy do własnego pomysłu. Najważniejsze jednak, by uzupełnić w szablonie wszystkie ww. dane.
Określenie momentu zakończenia dostawy towarów i sumy wartości sprzedaży netto – znaczenie na fakturze
Oba te elementy mają duże znaczenie, jeśli chodzi o datę powstania obowiązku podatkowego, stawkę podatku oraz zgodność z przepisami. Moment zakończenia dostawy to punkt, w którym prawo do dysponowania towarem jako właściciel przechodzi na nabywcę. Daty wystawienia faktury są kluczowe, ponieważ wpływają na moment powstania obowiązku podatkowego. Nie chodzi jedynie o wybranie poszczególnych stawek podatku, ale przede wszystkim czas odprowadzenia go.
Druga poruszana kwestia to suma kwota sprzedaży netto. Prawidłowe wyliczenie sumy wartości sprzedaży netto zapewnia, że kwoty podatku i należności ogółem są poprawne, co jest niezbędne dla zgodności z przepisami podatkowymi. Wpływają też na wysokość podatku od wartości dodanej.
Kiedy możesz skorzystać z faktury VAT?
Zgodnie z ustawą o VAT, przedsiębiorca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT, gdy dokonuje sprzedaży towarów lub świadczenia usług na rzecz innego przedsiębiorcy, lub osoby prawnej. Faktura VAT powinna być również wystawiona w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów. Faktura jest wymagana przy sprzedaży na rzecz konsumentów, jeśli zostanie ona zażądana przez nabywcę.
Wystawienie i otrzymanie faktury VAT ma swoje korzyści. Chodzi przede wszystkim o możliwość odliczenia VAT naliczonego, przejrzystość finansową podejmowanych działań, zgodność z przepisami czy zaufanie kontrahentów. Warto traktować ją nie tylko jako obowiązek, ale też widzieć korzyści z niej wynikające. Weźmy jeszcze pod uwagę dwie kwestie, które mają znaczenie przy wystawianiu faktury – moment zakończenia dostawy i kwotę netto sprzedaży.
Powyższy przewodnik po tematyce faktur VAT z pewnością pomoże Ci jeszcze lepiej zrozumieć znaczenie opisywanych dokumentów w jasności procesów księgowych.
Redakcja Pixel Portal
